| |
Дата розміщення: 19.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., П, 000352, 16.02.2001, 25.01.2023 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
279/4, 26.09.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
У зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами компанiї пiсля 31 грудня 2017 р., ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв на початок та на кiнець року. Ми впевнилися у кiлькостi основних засобiв, утримуваних на 01 сiчня 2017 року та 31 грудня 2017 р., залишкова вартiсть яких вiдображена у Звiтi про фiнансовий стан у розмiрi 6125 тис. грн. i 7213 тис. грн. вiдповiдно через виконання альтернативних процедур, а саме через перевiрку первинних документiв з облiку основних засобiв, облiкових регiстрiв синтетичного облiку основних засобiв та через вивчення документiв за результатами оформлення iнвентаризацiї. Ми перевiрили альтернативними засобами статтi дебiторської заборгованостi, включенi у звiт про фiнансовий стан, на загальну суму 3295 тис. грн станом на 31 грудня 2017 р. через запити пiдтвердження дебiторської заборгованостi дебiторами. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до компанiї згiдно з етичними вимогами вiдповiдних норм Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" i Кодексу етики, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№28/03-2 , 26.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
28.02.2018 - 14.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
14.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
15000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
м. Київ 14 березня 2018 року
щодо рiчної фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея»
станом на 31.12.2017 р. за 2017 р.
код ЄДРПОУ
00308637,
що зареєстроване за адресою:
вул.Пушкiна буд.78\1,м.Хмiльник Вiнницькоi областi
Звiт з аудиту фiнансової звiтностi
Думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея», що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., звiту про сукупний дохiд, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi (додаються), включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан компанiї на 31 грудня 2017 р., та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до МСФЗ.
Основа для думки iз застереженням
У зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами компанiї пiсля 31 грудня 2017 р., ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв на початок та на кiнець року. Ми впевнилися у кiлькостi основних засобiв, утримуваних на 01 сiчня 2017 року та 31 грудня
2017 р., залишкова вартiсть яких вiдображена у Звiтi про фiнансовий стан у розмiрi 6125 тис. грн. i 7213 тис. грн. вiдповiдно через виконання альтернативних процедур, а саме через перевiрку первинних документiв з облiку основних засобiв, облiкових регiстрiв синтетичного облiку основних засобiв та через вивчення документiв за результатами оформлення iнвентаризацiї. Ми перевiрили альтернативними засобами статтi дебiторської заборгованостi, включенi у звiт про фiнансовий стан, на загальну суму 3295 тис. грн станом на 31 грудня 2017 р. через запити пiдтвердження дебiторської заборгованостi дебiторами. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до компанiї згiдно з етичними вимогами вiдповiдних норм Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" i Кодексу етики, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Iнша iнформацiя
Вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 28.03.2017 р. вiдбулася змiна типу акцiонерного товариства з публiчного на приватне. Для забезпечення принципу безперервностi дiяльностi товариства , правильного визнання статей балансу та вiдповiдностi нарахування доходiв i витрат у звiтному роцi для складання фiнансової звiтностi товариством застосовувались МСФЗ. Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крiм питань, викладених у роздiлi «Основа для думки iз застереженням» ми визначили, що немає таких ключових питань аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому звiтi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
• iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
• отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
• оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора.
оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Iнша вiдповiдальнiсть стосується тих самих питань, що й питання, розкриття яких вимагається МСА в роздiлi «Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi». Звiтування з цих питань виконується разом зi звiтуванням щодо цих питань вiдповiдно до МСА (тобто включається у роздiл «Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi»), формулювання в звiтi аудитора не вiдрiзняють iншу вiдповiдальнiсть за звiтування вiд звiтування вiдповiдно до МСА.
Основнi вiдомостi про аудиторську компанiю:
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Скорочена назва пiдприємства ПП «АК «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08р., строк дiї з 25.01.2018 року до 25.01.2023 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000352 вiд 12.02.2016 року, строк дiї з 12.02.2016 року до 25.01.2023 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку.
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009р., строк дiї вiд 02.07.2009р. до 02.07.2019р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту №28/03-2 вiд 28 лютого 2018р.
- дата початку та дата закiнчення проведення аудиту з 28 лютого2018р. по 14 березня 2018р.
Заступник Директора
Приватного пiдприємства
«АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНIЇ м.п. _____________ Т.М. Давиденко
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
(сертифiкат №006583)
14 березня 2018 року
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi
ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея»
за 2017 рiк
1. Загальна iнформацiя
Вiнницька обл., м Хмiльник, вул. Пушкiна № 78/1
Органiзацiйно-правова форма публiчне акцiонерне товариство.
Дата першого застосування МСФЗ: 01. 01. 2012 року.
Звiтна дата за звiтний перiод: 31 грудня 2017 року за 2017 рiк.
Валюта звiтностi - гривня, одиницi вимiру – тис .грн.
Види дiяльностi: ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея», пiдприємство, яке здiйснює виробництво iншого верхнього одягу
Органiзацiйна структура ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея»:
Корпоративне управлiння ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» зосереджується на створеннi системи важелiв i противаг, що забезпечують узгодження iнтересiв Наглядової ради та Правлiння Товариства, акцiонерiв Товариства, та iнших зацiкавлених осiб. Органами управлiння ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є:
•Загальнi Збори Товариства;
•Наглядова рада Товариства;
•Правлiння (директор) Товариства.
Органами контролю ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є:
•Ревiзiйна комiсiя(ревiзор) Товариства;
•Внутрiшнiй аудит не створено.
Загальнi Збори ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є вищим органом Товариства, що вирiшують глобальнi питання, вiднесенi до їх компетенцiї законодавством України та Статутом.
До виключної компетенцiї Загальних Зборiв вiдносяться:
•Визначення основних напрямiв дiяльностi Товариства;
•Внесення змiн до Статуту;
•Прийняття рiшення про анулювання викуплених акцiй;
•Прийняття рiшення про змiну типу товариства;
•Прийняття рiшення про розмiщення акцiй;
•Прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу;
•Прийняття рiшення про зменшення статутного капiталу;
•Затвердження положень про Загальнi збори, Наглядову раду, Правлiння та Ревiзiйну комiсiю, а також внесення змiн до них;
•Затвердження рiчного звiту;
•Розподiл прибуткiв i збиткiв Товариства з урахуванням вимог передбачених законом та статутом;
•Обрання членiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора), прийняття рiшення про припинення (включаючи дострокове) їх повноважень;
•Затвердження висновкiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора);
•Прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ПАТ ;
•Вирiшення iнших питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних зборiв згiдно з цим Статутом або законом.
•Та iншi питання господарської дiяльностi передбаченi статутом..
Наглядова рада ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах своєї компетенцiї, визначеної Статутом та законом, контролює та регулює дiяльнiсть Правлiння.
До компетенцiї Наглядової ради Товариства належить вирiшення питань, передбачених законом, цим Статутом, а також переданих на вирiшення Наглядової ради Загальними зборами.
Ревiзiйна комiсiя (ревiзор) ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея». Основна функцiя Ревiзiйної комiсiї полягає у здiйсненнi контролю за фiнансово – господарською дiяльнiстю Товариства. Дiяльнiсть ревiзiйної комiсiї регламентується Положенням про ревiзiйну комiсiю, затвердженим рiшенням зборiв.
Облiкова полiтика
ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» пiд час виконання своїх функцiй керується нормативно-правовими актами України:
•Конституцiєю України ;
• Цивiльним кодексом України вiд 16.01.2003 № 435-I\/;
•Господарським кодексом України вiд 16.01.2003 № 436-IУ;
•Законом України „Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом” вiд 28.11.2002 № 249-IУ;
•Законом України „Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв” вiд
•№ 755-IУ;
•Законом України „Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 № 3480-I\/;
•Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 № 996-ХI\/;
•Iншi Закони України;
•Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку (МСБО).
2.Основнi принципи подання фiнансової звiтностi
2.1 Основа подання iнформацiї
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ») та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («ПКI МСФЗ»).
Товариство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Товариства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до змiн та доповнень до МСФЗ, якi були чинними станом на 31 грудня 2017 року.
2.2 Принцип безперервностi дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi Товариства, якi передбачають реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань в ходi нормального здiйснення дiяльностi.
Оновлення активiв Товариства, так само, як i майбутня дiяльнiсть Товариства, перебуває пiд iстотним впливом поточної та майбутньої економiчної ситуацiї середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi.
2.3 Функцiональна та презентацiйна валюта
Керiвництво Товариства використовує гривню.
Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Товариства, вважаються операцiями в iноземних валютах.
Операцiї в iноземнiй валютi первiсно враховуються в функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.
2.4 Метод нарахування
Фiнансова звiтнiсть складена на основi методу нарахування. Результати операцiй та iнших подiй визнавалися за фактом їх здiйснення, а не на момент отримання або виплати грошових коштiв, вiдбивалися в облiкових записах i включалися у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вони вiдносяться.
2.5 Звiтний перiод та зiставнi данi
Фiнансовим роком для Товариства вважається рiк, що закiнчився 31 грудня.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року i представляє повний комплект фiнансової звiтностi.
3.Основи облiкової полiтики та складання звiтностi
Вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 28.03.2017 р. вiдбулася змiна типу акцiонерного товариства з публiчного на приватне. Для забезпечення принципу безперервностi дiяльностi товариства , правильного визнання статей балансу та вiдповiдностi нарахування доходiв i витрат у звiтному роцi для складання фiнансової звiтностi товариством застосовувались МСФЗ. ПрАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» веде бухгалтерський облiк згiдно з українським законодавством. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi бухгалтерських записiв, якi Пiдприємство веде згiдно з українськими Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку („П(С)БО”) та вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi -„МСФЗ”).
Бухгалтерський облiк у Товариствi забезпечує своєчасне та повне вiдображення всiх господарських операцiй та оцiнку стану активiв та зобов’язань, контроль за наявнiстю i збереженням майна, виконанням зобов’язань та достовiрнiсть даних бухгалтерського облiку вiдповiдно до Плану рахункiв бухгалтерського облiку.
3.1 Основнi засоби
Первiсне визнання основних засобiв
Об'єкт основних засобiв слiд визнавати в якостi активу тiльки в тому випадку, якщо:
- iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
- первiсна вартiсть даного об'єкта може бути достовiрно оцiнена;
- передбачається використовувати протягом бiльш нiж одного операцiйного перiоду (зазвичай бiльше 12 мiсяцiв);
- собiвартiсть активу перевищує 6000 гривень.
Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти основних засобiв переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв.
Подальша оцiнка основних засобiв.
Пiсля первiсного визнання як актив Товариство застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi для наступних компонентiв основних засобiв - комп'ютерне обладнання, iнструменти, прилади та iнвентар. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Пiдприємством визнає подiбнi компоненти в якостi окремих активiв з вiдповiдними їм iндивiдуальними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна основних засобiв, якщо виконуються всi критерiї визнання. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент понесення.
Вiдповiдно до внесених змiн в облiкову полiтику, зазначеним у п. 0.0 до компонентiв основних засобiв таким як будiвлi, машини i обладнання, транспортнi засоби Пiдприємство застосовує модель справедливої вартостi.
Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Пiдприємства наступним чином:
Будiвлi та споруди 45-50 рокiв
Машини та устаткування 3-20 рокiв
Комп'ютерне обладнання 1-8 рокiв
Транспортнi засоби 4-7 рокiв
Iнструмент, прилади та iнвентар 5-20 рокiв
Незавершене будiвництво Не амортизується
Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються в кiнцi кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.
Активи, отриманi на умовах фiнансової оренди, визнаються в звiтностi в сумi еквiвалентнiй справедливої вартостi майна отриманого в лiзинг або якщо вона нижче - за поточною вартiстю мiнiмальних лiзингових платежiв, яка визначається на початок дiї договору лiзингу. Первiснi прямi витрати лiзингоодержувача включаються до вартостi активу. Активи, отриманi за договорами фiнансової оренди, амортизуються протягом очiкуваного строку їх корисного використання з використанням методу, застосовуваного для амортизацiї власних основних засобiв.
3.2Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується на прямолiнiйнiй основi протягом 4-14 рокiв, за винятком торгової марки.
3.3Фiнансовi активи
Група класифiкує свої вкладення в пайовi i борговi цiннi папери як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках, утримуванi до погашення iнвестицiї, доступнi для продажу фiнансовi активи, кредиторська та дебiторська заборгованiсть. Класифiкацiя залежить вiд цiлей, для яких придбавалися цiннi папери. Керiвництво приймає рiшення щодо класифiкацiї цiнних паперiв при первiсному визнаннi i перевiряє, наскiльки класифiкацiя вiдповiдає дiйсностi на кожну звiтну дату.
(а) Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть є непохiдним фiнансовим активом з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, i що не котируються на активному ринку. Дебiторська заборгованiсть включає в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
(б) Фiнансовi активи, доступнi для продажу
Iнвестицiї, якi керiвництво планує утримувати протягом невизначеного перiоду часу, i якi можуть бути проданi в разi потреби полiпшення показника лiквiдностi або внаслiдок впливу змiн процентних ставок, класифiкуються як фiнансовi активи, наявнi для продажу. Цi активи включаються до складу необоротних активiв, якщо тiльки Пiдприємство не має явного намiру утримувати цi активи протягом перiоду, який менше, нiж дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, якщо продаж цих активiв не буде викликаний необхiднiстю збiльшення робочого капiталу, у разi чого вони будуть включенi до складу оборотних активiв. Фiнансовi активи, наявнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням переоцiнки на капiтал.
3.4.Запаси
Пiдприємство видiляє наступнi товарно-матерiальнi запаси:
• Готова продукцiя;
• Товари;
• Матерiали;
• Запаснi частини;
• Незавершене виробництво.
Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть товарiв включає витрати на придбання та, там де це доцiльно, витрати, якi були понесенi у зв'язку з доведенням запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування. Собiвартiсть розраховується з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної продажної цiни за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Пiдприємство перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
3.5. Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та залишки по рахунках до запитання, короткостроковi i високолiквiднi iнвестицiї з термiном погашення не бiльше трьох мiсяцiв, а також банкiвськi овердрафти.
3.6.Визнання виручки
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Товариством. Виручка облiковується за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок i внутрiгрупових операцiй.
Товариство визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Товариства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продажу. У своїх оцiнках Товариство базується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi.
3.7.Визнання витрат
Витрати визнаються Товариством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань.
Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi.
Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигод протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визначаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Моментом визнання витрат майбутнiх перiодiв є момент їх виникнення, коли вiдбувається невiдповiднiсть перiоду виникнення зазначених витрат та перiоду, в якому вони будуть використанi з метою отримання доходiв. Витрати майбутнiх перiодiв враховуються в сумi фактичних витрат.
4.Iстотнi облiковi судження та оцiнки
Нижче наведенi основнi припущення щодо майбутнiх подiй, а також iнших джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть в собi iстотний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду:
Резерв по сумнiвних боргах
Керiвництво Товариства формує резерв на сумнiвну заборгованiсть для облiку розрахункових збиткiв, викликаних неспроможнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву на сумнiвну заборгованiсть, керiвництво виходить iз власної оцiнки розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi за строками давностi, прийнятої практики списання, кредитоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. У випадку, якщо фiнансове становище клiєнтiв буде продовжувати погiршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очiкуваний.
Директор Матюх А.В.
Головний бухгалтер Любасюк В.С
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: