| |
Дата розміщення: 18.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Боднар Анатолiй Iванович |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
1756504013 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м.Вiнниця, вул.Хмельницьке шосе 11 кв.21 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1689, 18.12.1996 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОР
Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний № 1756504013 Свiдоцтво ДР СПД В01 №692370
Сертифiкат аудитора А № 00034 Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв №1689
Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
тел/факс /0432/-55-08-20, 66-21-38
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI за 2013 рiк
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ»
код за ЄДРПОУ 00308637
ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА КЕРIВНИЦТВУ
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ»
в зв’язку з поданням звiтностi до
Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ «
Скорочене найменування ПАТ «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ»
Код за ЄДРПОУ 00308637
Органiзацiйно-правова форма 230 – АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Мiсцезнаходження 22000,Вiнницька обл., м. Хмiльник , вул. Пушкiна , буд. 78/1
Дата державної реєстрацiї Серiя АОО № 547353 вiд 20.02.1995
Орган , що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Хмiльницькоi мiськоi Ради народних депутатiв
Основнi види дiяльностi 14.13 виробництво iншого верхнього одягу
Банкiвськi реквiзити 260086233 в „Райффайзен Банк Аваль, МФО 302247
Основнi вiдомостi про аудитора
Прiзвище, iм’я та по батьковi Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний код 1756504013
Мiсцезнаходження Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
Контактний телефон /0432/55-08-20, 66-21-38
Данi про державну реєстрацiю Зареєстрований РП ВМР вiд 18.11.1996 р., В01 №692370
Сертифiкат аудитора Серiя "А" № 000341 вiд 02.11.1995 р., продовжено до 02.11.2014 р.
Свiдоцтво про включення в реєстр аудиторiв № 1689 видане за рiшенням АПУ вiд 18.12.1996 р. чинне до 23.12.2015 р.
Масштаб аудиторської перевiрки:
Дата i номер договору на проведення аудиту № 1/03 /14 ФЗ вiд 01 березня 2014 року
Дата початку проведення аудиту 01.03.2014 року
Дата закiнчення проведення аудиту 10.03.2014 року
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
У вiдповiдностi до зазначеного вище договору ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» та Незалежний аудитор Боднар Анатолiй Iванович, який здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Сертифiкату аудитора та Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, проведено незалежний аудит фiнансового звiту ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» за 2013 р., який закiнчився 31.12.2013 р.
Перевiрку розпочато 01.03.2014 року. Закiнчено перевiрку 10.03.2014 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Роз’яснень « Щодо особливостей формування та змiсту аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) за результатами аудиту рiчної за 2013 рiк фiнансової звiтностi при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв , за умови обрання емiтентом датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р.»
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, затверджених рiшенням АПУ вiд 31.03.2011 р. № 229/7 в якостi нацiональних стандартiв аудиту, огляду, надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007.
ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Незалежний Аудитор Боднар Анатолiй Iванович провiв аудит фiнансового звiту ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» за 2013 рiк, що додається, яка включає: Баланс пiдприємства станом на 31.12.2013 р., Звiт про фiнансовi результати за 2013 р., Звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк, Звiт про власний капiтал за 2013 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31.12.2013 р. в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтках концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного ним аудиту.
Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, прийнятих в Українi в якостi нацiональних (далi - МСА).
Цi стандарти вимагають вiд мене дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Я вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та отримав достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї думки, щодо наданої звiтностi за 2013 рiк.
ь Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Станом на 31.12.2013 року по балансу ПАТ «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» облiковуються основнi засоби по первиннiй вартостi, що пiдтверджується облiковою полiтикою товариства. Згiдно п. 31 МСФЗ 16 «Основнi засоби», основнi засоби слiд облiковувати за переоцiненою, (справедливою) вартiстю. Переоцiнка основних засобiв на дату переходу на МСФЗ – i в 2013 р. не здiйснювалась.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На мою думку,за винятком впливу питання , про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансовий звiт ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, фiнансовий стан товариства станом на 31 грудня 2013 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень , що , як очiкується , будуть чинними та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує, повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 р.
Цей висновок має юридичну чиннiсть тiльки в тому випадку, якщо вiн наданий цiлком i використовується вiдповiдно до мети, передбаченої договором пiдприємства з аудитором. Аудитор не зобов'язаний поновлювати цей висновок, у тому числi й у випадку будь-яких змiн пiсля дати його надання. Усi зазначенi в цьому висновку рекомендацiї ґрунтуються на нормах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, законодавства України, що були чинними протягом перiоду перевiрки та прийнятi до виконання за рiшенням керiвництва Товариства.
Аудитор обумовлює, що вiн не зобов'язаний виконувати додаткову роботу, додатково давати офiцiйнi пояснення i показання, якщо тiльки немає попередньої i не буде наступної письмової згоди аудитора на це.
ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв, на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть складання попередньої фiнансової звiтностi. .
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою на чолi з головним бухгалтером. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також “Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства”, затвердженого керiвником на 2013 рiк.
Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та попередньої фiнансової звiтностi пiдприємством було проведено iнвентаризацiю активiв i зобов’язань згiдно з Наказом № 75 вiд 25.10.2013 року.
Вiдповiдно до зазначеного наказу про iнвентаризацiю, була складена iнвентаризацiйна комiсiя в складi голови та членiв комiсiї, якi провели iнвентаризацiю сировини, палива, малоцiнних та швидкозношувальних матерiалiв, якi знаходяться в експлуатацiї, готової продукцiї, основних засобiв та грошових коштiв.
Для перевiрки аудитору були наданi iнвентаризацiйнi описи, зведенi вiдомостi актiв iнвентаризацiї на зазначену дату, на яку проводилася iнвентаризацiя.
За даними iнвентаризацiйних описiв, пiд час iнвентаризацiї нестачi i витрати вiд псування цiнностей не були виявленi.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Необоротнi активи пiдприємства
До складу необоротних активiв пiдприємства вiдносяться: нематерiальнi активи, основнi засоби. Станом на 31.12.2013 р. на балансi пiдприємства облiковуються основнi засоби та нематерiальнi активи
ь Нематерiальнi активи
При формуваннi в бухгалтерському облiку iнформацiї про нематерiальнi активи та розкриттi iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi пiдприємство використовує вимоги МСБО 38 “Нематерiальнi активи”.
За дебетом рахунку 12 “Нематерiальнi активи” вiдображається придбання або отримання в результатi розробки (вiд iнших фiзичних або юридичних осiб) нематерiальних активiв, якi облiковуються за первiсною вартiстю, та сума дооцiнки таких активiв, за кредитом - вибуття внаслiдок продажу, безоплатної передачi або неможливостi отримання пiдприємством надалi економiчних вигод вiд його використання та сума уцiнки нематерiальних активiв.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства нематерiальнi активи становлять, тис. грн.:
Нематерiальнi активи: На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Залишкова вартiсть 5
Первiсна вартiсть 11 11
Накопичена амортизацiя 6 11
Структура нематерiальних активiв наступна тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Права користування природними ресурсами - -
Права користування майном - -
Права на комерцiйнi позначення - -
Права на об'єкти промислової власностi - -
Авторське право та сумiжнi з ним права 11 11
Iншi нематерiальнi активи
Разом 11 11
ь Основнi засоби
Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваної вигоди, вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення (зi складу в цех (вiддiл, дiльницю), з цеху в цех тощо), вибуття (реалiзацiя, лiквiдацiя, безоплатна передача, нестача, псування тощо); вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi (технiчнi огляди, поточне обслуговування), їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй.
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис. грн.:
Основнi засоби На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Залишкова вартiсть 2933 2726
Первiсна вартiсть 9708 9786
Знос 6775 7060
Структура основних засобiв (по первiснiй вартостi) наступна тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Земельнi дiлянки
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 3282 3282
Машини та обладнання 5505 5571
Транспортнi засоби 130 130
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 76 76
Iншi основнi засоби 296 296
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 182 194
Права на об’єкти промислової власностi
Гудвiл
Капiтальнi iнвестицiї
Iншi необоротнi активи 237 237
Разом основнi засоби 9708 9786
Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв. В результатi проведених аудиторських процедур, стосовно повноти та правильностi вiдображення в облiку капiтального ремонту основних засобiв, правильнiсть нарахування амортизацiї, правильнiсть вiдображення в облiку надходження, внутрiшнього перемiщення та вибуття (списання) основних засобiв, аудитором встановлено, що суттєвих помилок, якi можуть привести до викривлення показникiв фiнансової звiтностi не встановлено.
Оборотнi активи пiдприємства
Станом на 31.12.2013 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових оборотних активiв – виробничi запаси, готова продукцiя, грошовi кошти та їх еквiваленти.
ь Виробничi запаси
Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi, вiдповiдно до «МСБО» 2 «Запаси», непридатних для використання запасiв в товариствi не визначено, тому не було дооцiнки, уцiнки, списання.
Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами.
Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити.
Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах.
Метод оцiнки вибуття запасiв – за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства склад виробничих запасiв наступний, тис. грн.:
Найменування показника На кiнецьзвiтного перiоду
Сировина i матерiали 13
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби
Паливо 7
Тара i тарнi матерiали
Будiвельнi матерiали 28
Запаснi частини 39
Iншi матерiали
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 3
Незавершене виробництво
Готова продукцiя 273
Товари 100
Разом 463
Залишки запасiв за даними аналiтичного облiку спiвпадають з даними синтетичного облiку. Вибiрковою перевiркою вiдхилень не виявлено.
Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Помилок при вiдображеннi операцiй з запасами в бухгалтерському облiку вибiрковою перевiркою не виявлено.
ь Дебiторська заборгованiсть
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума, вiдповiдно до МСБО 39 «Дебiторська заборгованiсть» на рахунку 45 заборгованiсть не значиться, тому коригування не проводилося. Проведеним суцiльним аналiзом дебiторської заборгованостi безнадiйної заборгованостi не виявлено.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається на Пiдприємствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис. грн.:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
чиста реалiзацiйна вартiсть 1290 1660
первiсна вартiсть 1290 1660
резерв сумнiвних боргiв
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
з бюджетом 572 485
за виданими авансами 8 29
з нарахованих доходiв - -
Iншi оборотнi активи 4 3
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 56 61
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов’язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
ь Грошовi кошти
Станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить –9 тис. грн. в тому числi:
- грошовi кошти на банкiвських рахунках –9 тис. грн.;
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Власний капiтал пiдприємства
Аналiтичний облiк статутного, капiталу та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться вiдповiдно до МСБО, з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку класу 4 “Власний капiтал та забезпечення зобов’язань. Рахунки цього класу призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, додаткового, нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
Станом на 31.12.2013 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 3739 тис. грн., в порiвняннi з початком року 4100тис.грн., зменшення власного капiталу вiдбулося за рахунок отриманого збитку 2013 року в сумi 361 тис. грн.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2013 р. становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Статутний капiтал 63 63
Додатковий вкладений капiтал
Резервний капiтал
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 4037 3676
Неоплачений капiтал
Разом 4100 3739
Порядок розподiлу прибутку пiдприємства здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2013 р., тис. грн.:
Найменування показника За звiтнийперiод За попереднiйперiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 11971 12199
Iншi операцiйнi доходи 625 513
Iншi доходи - -
Разом чистi доходи 12596 12712
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ( 10282 ) (10328)
Iншi операцiйнi витрати ( 586 ) (647)
Адмiнiстративнi витрати (1368) (1406)
Витрати на збут (681) (764)
Фiнансовий результат до оподаткування -
прибуток
збиток 321 433
Податок на прибуток 40 39
Чистий - -
прибуток
збиток 361 472
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудитором не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах. Пiдприємство за звiтний перiод 2013 р. отримало 361 тис. грн. збитку.
ь Iнформацiя про статутний капiтал
Об’явлений статутний капiтал пiдприємства 63383,25 грн. Величина статутного капiталу на 31.12.2013 р. становить 63383,25 грн.
Станом на 31.12.2013 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй 14.10.2011
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 37/02/1/11
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера UA4000129878
Тип цiнного папера Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй Бездокументарна, iменнi
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.) 1,05
Кiлькiсть акцiй (штук) 60365
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.) 63383,25
Частка у статутному капiталi (%) 100
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
- обрано тип товариства - публiчне акцiонерне товариство
Розкриття iнформацiї про зобов’язання
В Товариствi зобов’язання подiляються на: довгостроковi забезпечення та поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов’язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення. простроченої заборгованостi не виявлено . Забезпечення щодо всiх зобов’язань вiдповiдають наведеним у МСБО 37.
Пiдприємство за звiтний рiк, станом на 31.12.2013 р. має наступну структуру зобов’язань, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - 106
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 709 783
Поточнi зобов’язання за розрахунками: - -
з бюджетом 49 79
зi страхування 168 208
з оплати працi 451 493
з учасниками - -
Iншi поточнi зобов’язання 19 28
IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2013 р.: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв балансу 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал – рядок балансу 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв балансу 300, 360 та 370.
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 4100 3739
Статутний капiтал 63 63
Скоригований статутний капiтал 63 63
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал та скоригований статутний капiтал. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»)
Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiн, аудитором пiд час проведення перевiрки не виявлено.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства». Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзiйна комiсiя (ревiзор) товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Ризики суттєвого викривлення
Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi») - аудитор вважає, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Iнформацiя про дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський
стан товариства та привести до змiни вартостi цiнних паперiв
Протягом звiтного року на пiдприємствi не вiдбувалися подii, якi передбаченi частиною 1 статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”.
АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Показники фiнансового стану
Показники Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi р.1165 А.Б./ р.1695 П.Б 0,25 - 0,5 0,08 0,005
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi р.1195/ р.1695 П.Б. 1,0 - 2,0 1,83 1,6
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом р.1495 П.Б./ р1695 П.Б. 0,25 - 0,5 2,94 2,2
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi(або платоспроможностi, або автономiї) Р1695+1595+1700 П.Б./1495 П.Б. 0,5 - 1,0 0,34 0,45
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань – станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов’язань пiдприємства – станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємство може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв пiдприємства – розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел – розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про стабiльний фiнансовий стан товариства.
5. висновок
Аудиторською перевiркою пiдтверджується фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» за 2013 рiк, що додається, яка включає: Баланс пiдприємства з валютою 5436 тис.грн. станом на 31.12.2013 р., Звiт про фiнансовi результати за 2013 р., Звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк, Звiт про власний капiтал за 2013 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
На мою думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для формування висновку про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам чинного законодавства та у всiх суттєвих аспектах дає правдиве i неупереджене вiдображення фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХМIЛЬНИЦЬКА ШВЕЙНА ФАБРИКА «ЛIЛЕЯ» станом на 31 грудня 2013 р.
Даний аудиторський висновок складено в 2-х примiрниках.Україна, 21036, м. Вiнниця,вул. Хмельницьке шосе буд.1,кв.21
10.03.2014 р.
Аудитор Боднар А.I.
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: